Налоговый аудит — это независимая проверка ведения налогового учета и налоговой отчетности компании для выявления налоговых рисков, реальных налоговых обязательств, минимизации налогов, устранения ошибок.

ВАМ НУЖЕН НАЛОГОВЫЙ АУДИТ, КОГДА

• Вы ожидаете налоговую проверку и хотите исключить доначисления налогов, штрафы, пени;
• Вы покупаете/продаете бизнес, меняете руководителя, главного бухгалтера;
• У Вас есть сомнения Ваш налоговый учет построен правильно.

Результаты налогового аудита - подробный Письменный отчет с анализом налоговых рисков, выводами и рекомендациями с учетом актуальной системе налогового контроля. Основная цель налогового аудита - избежать налоговые риски, устранить существующие и выявить возможности минимизации налогов.

ВЫСОКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ

• мы ежемесячно защищаем интересы клиентов в выездных, камеральных, встречных налоговых проверках, налоговых спорах и обладаем всей актуальной информацией;
• наши специалисты ежемесячно повышают и подтверждают наивысшую квалификацию;
• минимизация налогов и устранение налоговых рисков во много раз превышают затраты на аудит.

СЖАТЫЕ И СОГЛАСОВАННЫЕ СРОКИ АУДИТА

• мы проведем срочный аудит накануне выездной налоговой проверки и поможем Вам подготовиться до её начала;
• при необходимости проводим аудит поэтапно в течение года для минимизации рисков и своевременного выявления ошибок.

КОМФОРТНЫЙ СЕРВИС

• мы проведем как полный аудит налогового учета, так и по отдельным налогам, взносам;
• консультируем на месте и помогаем сразу внести исправления;
• соблюдаем полную конфиденциальность полученной в ходе проведения аудита информации.
• вы можете выбрать аудитора, который будет проводить проверку, по резюме с опытом в Вашей сфере деятельности;
• наша с Вами общая цель - минимизировать риски, вовремя выявить возможные ошибки, укрепить Ваш бизнес;
• наглядный и удобный формат отчета, мгновенная обратная связь и исчерпывающие ответы.

Основной формой контроля со стороны налоговых органов являются налоговые проверки, последствием проведения которых, как правило, становятся доначисления, пени, штрафы, блокировка расчетных счетов, а может и приостановка деятельности Вашей организации.

Мы не рекомендуем полагаться на собственные силы в случае проведения налоговой проверки, а советуем незамедлительно обращаться к специалистам специализирующимся на сопровождении налоговых проверок и обжалование решений налогового органа, так как возможные последствия налоговой проверки могут оказаться критичными не только для вашего бизнеса, а и для Вас.

Советуем Вам ознакомиться с претензиями налоговых органов !

Сопровождение налоговых проверок - один из видов деятельности ДЕКО - Бизнес Консалтинг. Наши специалисты сопровождают более 100 выездных и камеральных налоговых проверок ежегодно. Мы накопили большой опыт и уникальный запас знаний за 16 лет. Команда наших специалистов выполняет комплексное сопровождение налоговых проверок от начала (подготовка) до конечного результата, включая обжалование. 

Случаи когда необходимы наши услуги

• руководителя или главного бухгалтера организации вызвали на комиссию по легализации налоговой базы, комиссию по легализации заработной платы, межведомственную балансовую комиссию, комиссию по урегулированию задолженности, комиссию по мобилизации доходов
• руководителя или главного бухгалтера организации вызвали в отдел предпроверочного анализа налоговой инспекции для допроса по сделкам с конкретными контрагентами
• организация получила требование о предоставлении документов по сделкам с конкретными контрагентами
• ваш контрагент получил требование о предоставлении документов и пояснений по взаимоотношениям с вашей организацией
• при подаче налоговой отчетности по НДС ранее выявлялись несоответствия данных в книгах покупок и продаж налогоплательщика и его контрагентами
• обслуживающий банк заблокировал расчетные счета вашей организации или организаций-контрагентов в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
• в адрес организации поступали запросы из правоохранительных органов , связанные с выявлением и расследованием преступлений, предусмотренных ст.ст.159, 172, 199 УК РФ и иными статьями экономической направленности

Особую сложность и стресс для проверяемой организации, кто давно не проходил проверки или проходит её в первый раз, представляют проверки с участием налоговых и правоохранительных органов, поэтому у нас работают все необходимые специалисты и сопровождение налоговых проверок происходит без каких-либо проблем.

Если Вам некому доверить сопровождение налоговой проверки, то наши специалисты готовы внедриться на любом этапе проведения проверки и оказать помощь по всем вопросам, которые возникают в ходе проверки, а также предложить варианты выхода из уже сложившееся ситуации и найти оптимальное решение.

Сопровождение налоговых проверок обеспечивают

• налоговый консультант
• адвокат по экономическим преступлениям
• аудитор

Наше сопровождение налоговых проверок включает

• построение правильной позицию и стратегии
• оперативную подготовку документов для того, чтобы не попасть под штрафы
• сопровождение сотрудников при проведении допросов
• подстраховку при проведении выемок и инвентаризации

Если в вашей компании прошла выездная налоговая проверка, то после получения справки об окончании проверки в течение двух месяцев налоговая представит акт по её результатам.

Или если инспектор при проведении камеральной проверки декларации установил нарушения, то в течение 10 рабочих дней после ее окончания также составляется акт по ее результатам.

По своей сути акт по результатам налоговой проверки это только претензии налоговых органов к вашей организации, которые могут превратиться в реальные доначисления по налогам, если не удастся «отбиться» до вынесения решения по результатам проверки.

Процедура обжалования акта налоговой проверки как выездной, так и камеральной одинаковая.

1. Подготовка возражений на акт налоговой проверки

Это самый важный этап, так как сейчас нужно сформировать свою позицию относительно доводов инспекторов. Далее эта позиция (возможно с небольшими видоизменениями) будет отстаиваться в апелляционной жалобе и в суде.

На этом этапе мы действуем в следующем порядке:

• Анализируем акт налоговой проверки
• Вырабатываем стратегию оспаривания
• Составляем акт возражений
• Сопровождаем клиента в ИФНС для рассмотрения результатов налоговой проверки
• Анализируем основания для проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, если они будут назначены после рассмотрения результатов проверки
• Сопровождаем процедуры дополнительных мероприятий налогового контроля
• Сопровождаем клиента в ИФНС для рассмотрения итоговых результатов налоговой проверки
• Анализируем Решение налогового органа на предмет возможного дальнейшего оспаривания

2. Апелляционная жалоба в управление ФНС

Апелляционная жалоба подается в управление ФНС по региону через территориальный налоговый орган. Достаточно часто «дело разваливается» после подачи апелляционной жалобы, так  в Решении налоговые органы нередко допускают неверные трактовки законодательства и не четко излагают свою позицию в Решении, что позволяет развернуть ситуацию в свою пользу.

На данном этапе мы:

• Усиливаем позицию по спорным вопросам с учетом доводов ИФНС, изложенных в Решении по результатам налоговой проверки
• Составляем апелляционную жалобу в управление ФНС
• Контролируем процессуальные процедуры
• Если после рассмотрения апелляционной жалобы в Управлении ФНС не достигнут желаемый результат, то у налогоплательщика есть право обжаловать незаконное Решение в суде.
• Необходимо учитывать, что Решение после его рассмотрения в Управлении ФНС вступает в силу и у налогоплательщика возникает необходимость в уплате налогов, штрафов и пени.

3. Судебный процесс (налоговый арбитраж)

Право на подачу заявления в суд сохраняется в течение трех месяцев с даты получения решения вышестоящего налогового органа по Вашей жалобе.

На данном этапе наши юристы совместно с налоговыми консультантами:

• Анализируют ситуацию с точки зрения возможности наложения обеспечительных мер на налогоплательщика
• Подают в арбитражный суд заявление о признании Решения недействительным
• Осуществляют судебное представительство по спору об оспаривании Решения налогового органа

Для кого

• Компании в области строительства, торговли, пищевой промышленности, машиностроительного комплекса, транспорта и связи, и других отраслей в Москве и других регионах России;
• Предприятия банковского сектора;
• Крупные инвесторы, имеющие большой объем просроченной дебиторской задолженности;
• Компании – должники, заинтересованные в реструктуризации имеющейся задолженности и санации собственного бизнеса;
• Физические лица в рамках закона о банкротстве граждан

Банкротство представляет собой сложную юридическую процедуру, регулируемую нормами из различных отраслей права. Грамотный и профессиональный юрист должен не только досконально владеть материальным, банкротным и процессуальным правом, но также быть в курсе последних судебных дел и знать тонкости процесса и правоприменительной практики.

ДЕКО Бизнес-консалтинг предлагает комплекс услуг по сопровождению процедуры банкротства, профессиональному представлению интересов любых участников конкурсных правоотношений — должников, кредиторов, арбитражных управляющих, а также граждан в рамках закона о банкротстве физических лиц.

Специалисты компании обладают значительным опытом в делах о несостоятельности (банкротстве) московских и региональных компаний, привлечению к ответственности бенефициаров и руководителей должника. Мы осуществляем консультирование клиентов, топ-менеджеров компании в отношении целесообразности и особенностей применения процедуры банкротства, сопровождение реструктуризации долга и оздоровления бизнеса, а также оспаривание или обеспечение сохранения сделок в ходе проведения процедуры банкротства. В основе сотрудничества лежит принцип индивидуального подхода к задаче клиента, в каждом конкретном случае разрабатывается отдельная стратегия и тактика ведения проекта.

Должникам.

Собственники бизнеса нередко сталкиваются с ситуациями, когда со стороны контрагентов начинают возникать претензии (в том числе и не совсем обоснованные и добросовестные), когда количество этих претензий растет, и владельцы сталкиваются с необходимостью принятия решения о том, каким образом можно сохранить свое имущество и не попасть под субсидиарную ответственность. Для этих целей используется процедура банкротства предприятия, качество сопровождения которой определяет успех всего проекта.

Юристы компании проводят юридический анализ (due diligence) текущей ситуации компании для оценки перспектив инициирования процедуры банкротства с целью списания долгов и реструктуризации задолженности, определяют возможные финансовые, имущественные и репутационные риски и оказывают профессиональное комплексное сопровождение процедуры банкротства. Мы консультируем топ-менеджеров и владельцев компаний в отношении реструктуризации долга и оздоровления бизнеса, оспаривания или сохранения сделок в ходе проведения процедуры банкротства.

Кредиторам

Компания ДЕКО Бизнес-консалтинг представляет интересы кредиторов как в суде, так и на собраниях кредиторов. Мы поможем Вам инициировать процедуру банкротства, добиться включения в реестр кредиторов, обеспечить пополнение/сохранение конкурсной массы, в том числе за счет оспаривания незаконных сделок должника. При необходимости привлечем к субсидиарной ответственности арбитражных управляющих и контролирующих лиц должника (руководителя, учредителя и пр.).
Юристы ДЕКО оказывают полное административное и юридическое сопровождение  и защиту интересов кредиторов в ходе процедуры банкротства, включая сферу административного и уголовного права.

В последнее время произошло существенное усиление налогового контроля над бизнесом. Среди изменений – введение онлайн-касс и внедрение автоматизированных систем учета фискальных данных. Повышение государственного контроля над деятельностью организаций формирует необходимость своевременной и эффективной защиты интересов налогоплательщиков в спорах с налоговой инспекцией.

ДЕКО - Бизнес Консалтинг оказывает консультирование по вопросам налогового планирования и оптимизации платежей, представляет интересы клиентов в налоговых спорах в суде и при проведении выездных и камеральных проверок. Юристы по налогам имеют значительный опыт по разрешению споров с фискальными органами и консультированию налогоплательщиков, обладающих зарубежными активами.

Мы проведем правовой аудит договоров и хозяйственных операций и приведем их в соответствие с нормами налогового законодательства, а в случае разногласий подготовим правовую позицию, письменные возражения и обжалуем решения налоговых органов в суде.

• Консультирование налогоплательщиков по вопросам применения законодательства, декларации доходов, выплат и возможных легальных вариантах экономии и оптимизации. Поддержка бизнеса в рамках второго этапа амнистии и безналоговой ликвидации;
• Досудебное урегулирование споров: формирование оптимальной позиции защиты прав налогоплательщика при возникновении разногласий с налоговыми органами;
• Урегулирование налоговых споров в арбитражном суде: правовой аудит договоров, подготовка возражений и доказательственной базы по защите прав налогоплательщика;
• Сопровождение налоговых споров с участием банков.

Алгоритм поиска и проверки контрагентов, согласно письму ФНС России от 30.11.2012 № ЕД-4-3/20268@, включает всего три шага: использование общедоступных электронных сервисов, получение выписки из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте и запрос определенных документов у потенциального партнера. Но на каждом из этих этапов могут возникать сложности.  

Каким бывает дробление бизнеса

В Письме ФНС РФ от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ приводится результат анализа 400 арбитражных дел на тему дробления бизнеса за предыдущие четыре года. Так, в качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, могут выступать следующие установленные в ходе налоговой проверки обстоятельства:

• дробление бизнеса происходит между несколькими лицами, применяющими ЕНВД или УСН, чтобы основной участник, осуществляющий деятельность, не исчислял и не уплачивал НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций;
• применение схемы дробления бизнеса повлияло на условия и экономические результаты деятельности всех участников схемы — привело к уменьшению налоговых обязательств или к тому, что эти обязательства практически не изменились при масштабировании деятельности;
• налогоплательщик, участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью, выступают выгодоприобретателями от дробления бизнеса;
• участники схемы занимаются аналогичным видом экономической деятельности;
• создание участников схемы в течение небольшого временного периода непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала;
• участники схемы несут расходы друг за друга;
• прямая или косвенная взаимозависимость участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
• персонал перераспределяется между участниками схемы формально, без изменения должностных обязанностей;
• у подконтрольных лиц отсутствуют кадровые ресурсы;
• участники схемы используют одни и те же вывески, помещения, контакты, сайт, контрольно-кассовую технику, терминалы и т.п.;
• у всех участников схемы общий поставщик и покупатели;
• одни и те же лица занимаются фактическим управлением деятельностью участников схемы;
• у участников схемы единые службы по ведению бухучета, кадрового делопроизводства, юридическому сопровождению и т.д.;
• одни и те же лица представляют интересы по взаимоотношениям с госорганами и иными контрагентами;
• показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения;
• данные бухучета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли;
• поставщики и покупатели распределяются между участниками схемы, исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Стоит отметить, что по схеме дробления бизнеса судебная практика не сформировалась до сих пор. По-прежнему возникает много ситуаций, когда однозначно убедиться в отсутствии риска нельзя. В этой связи стоит обратить внимание на Постановление Конституционного Суда РФ от 28.11.2017 № 34-П, установившее новый принцип, а именно запрет на придание обратной силы судебным решениям. Суд отметил, что если по какому-то вопросу сложилась устойчивая практика в пользу налогоплательщика, а потом вышло судебное решение, которое меняет практику в худшую сторону, то изменение судебной практики в плохую сторону должно применяться только к будущему периоду, а не к прошлому.

Также следует обратить внимание на Письмо ФНС РФ от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@, в котором налоговики дают рекомендации территориальным органам, как доказывать умысел в неуплате налога. Суть состоит в том, что при схемах дробления бизнеса налоговики могут доказать умысел в неуплате налога и тогда штраф будет не 20 % в связи с неуплатой налога, а 40 %. Кроме того, при больших суммах неуплаты налога может быть основание для возбуждения уголовного дела.

Законодательством установлены льготные системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Их нельзя применять при нереальной хозяйственной деятельности, то есть создавать ИП или ООО только с целью оптимизации бизнеса. Это одна из частых ситуаций, которая возникает в связи с дроблением бизнеса.

Вторая распространенная ситуация — это когда крупный бизнес, представляющий собой единый процесс, делится на части, которые оформлены в виде формально отдельных юридических лиц, но по сути являются частью процесса.

Реальность и самостоятельность деятельности налогоплательщиков

В Письме ФНС РФ от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ рассматривается пример дела, которое налоговики проиграли.

Существует сеть аптек из нескольких десятков юрлиц, которая работает под единым брендом. Все юрлица применяют льготные системы налогообложения. Налоговая пытается доказать, что все юрлица являются частями одной крупной компании и приводит следующие признаки: единый бренд, одни и те же акционеры, пересечение одних и тех же сотрудников и т.д. Но она проигрывает спор, потому что в суде налогоплательщики доказывают, что каждая аптека — это самостоятельная компания, со своим персоналом, своими основными средствами, все аптеки расположены на разных территориях. Главным в данном случае оказалось то, что каждая компания обладала признаками самостоятельности.

К распространенным схемам дробления бизнеса относятся ситуации, когда средства выводят на ИП. То есть компания заключает договора с ИП с целью минимизации затрат на оплату персонала. Вместо того, чтобы заключать трудовые договора с сотрудниками и брать их в штат, она просит людей регистрироваться в качестве ИП, но далее сотрудничают с ними по принципам трудовых отношений. Такой случай как раз рассматривается в Определении Верховного Суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382 по делу N А58-547/2016. Налоговая смогла доказать, что отношения у компании с ИП были такие же, как с сотрудниками, оформленными в штат.  

Деловая цель создания новых организаций и ИП  

Такие деловые цели могут быть разными:

• иной состав акционеров

Судебная практика исходит из того, что если соакционер реальный и он привлекается с определенными целями, то создание компании имеет деловую цель.

Допустим, у вас есть какой-то бизнес и вы создаете новую компанию с новым соакционером. Ваша цель — усилить бизнес: дать долю соакционеру в новой компании, так как давать долю в старой компании для вас экономически нецелесообразно.

• снижение рисков бизнеса

Представим, что крупная фармацевтическая компания разделилась на большое количество маленьких аптек, которые стали применять спецрежимы. Необходимость дробления объяснили тем, что из-за ошибки фармацевта в одном из филиалов у компании однажды отобрали лицензию, результате чего бизнес был парализован. Чтобы предотвратить подобные ситуации в будущем, было решено создать 40 юрлиц. Таким образом, если при какой-то ситуации лицензию и отберут, то только у одной маленькой организации, а не у всей компании.

• повышение эффективности управления

Допустим, есть большая компания, из которой выделено несколько юрлиц. Они стали применять «упрощенку» и контактировать со старой компанией по разным операциям. При проверке оказалось, что они это сделали с целью оптимизации управления. У них это было прописано в бизнес-плане. Они специально дали самостоятельность компаниям, чтобы замерять их показатели и затем подтягивать до этих показателей все остальные филиалы.

Рыночные условия сделок между взаимозависимыми лицами 

Налоговые органы могут учитывать рыночность цен при проверке схем дробления бизнеса. В судебной практике есть решения, в которых выражается следующая позиция по этому вопросу: если сделка неконтролируемая, то в общем случае налоговая не может проверять цену сделки, но если есть необоснованная налоговая выгода, в том числе полученная в рамках схемы дробления бизнеса, то в это случае налоговая может оценить размер получения необоснованной налоговой выгоды через определение рыночной цены. 

Налоговая экономия

Налоговая может сделать доначисления, если в результате взаимодействия двух компаний возникла потеря бюджета (налоговая экономия). В этом случае схема взаимодействия должна квалифицироваться как схема дробления бизнеса. Если потери бюджета не будет, то доначисления не последуют.